표제지
목차
논문요약 10
제1장 서론 12
1.1. 연구의 동기 12
1.2. 연구의 목적 14
1.3. 연구의 내용 및 구성 17
제2장 회계이익-과세소득 차이의 이론적 고찰 및 선행연구의 검토 19
2.1. 회계이익-과세소득 차이의 검토 19
2.1.1. 회계이익-과세소득 차이 19
2.1.2. 일시적차이와 비일시적차이 21
2.1.3. 법인세비용의 정보효과 24
2.1.4. 조세비용과 부채비율의 절감 26
2.2. 이론적 고찰 28
2.2.1. 우리나라 회계이익-과세소득 차이의 특수성 28
2.2.2. 회계기준과 세법의 일치 여부 31
2.3. 선행연구의 검토 35
2.3.1. 회계이익-과세소득 차이 35
2.3.2. 과세소득의 정보효과 관련 연구 38
2.4. 회계이익-과세소득 차이와 이익의 질 41
제3장 가설설정 47
3.1. 가설설정 47
3.1.1. 회계이익-과세소득 차이와 이익의 질적 속성 47
3.1.2. 회계이익-과세소득 차이와 이익반응계수 52
제4장 연구모형과 표본의 선정 54
4.1. 연구모형 54
4.1.1. 회계이익-과세소득 차이와 이익의 질적 속성 54
4.1.2. 회계이익-과세소득 차이와 이익반응계수 56
4.2. 변수의 정의 59
4.2.1. 이익의 질적 속성 59
4.2.2. 발생액품질 60
4.2.3. 이익지속성과 이익예측가능성 61
4.2.4. 이익유연화 61
4.3. 표본의 선정 62
제5장 연구결과 65
5.1. 기술통계량 65
5.2. 가설 1 검증 70
5.2.1. 이익의 질적속성과 조정 일시적차이 70
5.2.2. 이익의 질적속성과 총액개념 일시적차이 73
5.3. 가설 2 검증 81
5.3.1. 이익반응계수와 조정 일시적차이 81
5.3.2. 이익반응계수와 총액개념 일시적차이 84
5.4. 추가분석 87
제6장 결론 및 연구의 한계점 94
참고문헌 97
ABSTRACT 104
〈표 1〉 BTD 구성요소 16
〈표 2〉 기업회계와 세무회계 차이의 발생원인 20
〈표 3〉 일시적차이와 비일시적차이 22
〈표 4〉 소득처분을 통한 일시적차이의 판별 24
〈표 5〉 손익계산서에 의한 세무조정 29
〈표 6〉 세법과 회계기준의 일치에 따른 효과 33
〈표 7〉 조정-BTD 항목의 구분 49
〈표 8〉 연구표본 63
〈표 9〉 기술통계량 66
〈표 10〉 상관관계 68
〈표 11〉 이익의 질적속성과 조정-BTD 71
〈표 12〉 총액개념 기술통계량 74
〈표 13〉 총액개념 상관관계 75
〈표 14〉 이익의 질적속성과 총액개념 일시적차이 77
〈표 15〉 조정-BTD와 총액개념 일시적 차이의 비교 79
〈표 16〉 이익반응계수와 조정-BTD 83
〈표 17〉 이익반응계수와 총액개념 일시적차이 85
〈표 18〉 추가분석 기술통계량 89
〈표 19〉 이익의 질적속성과 일시적차이 집단간 차이 91
〈표 20〉 이익반응계수에 대한 일시적차이 집단별 분석 93
〈그림 1〉 회계이익-과세소득 차이 19
〈그림 2〉 미국과 한국의 BTD 방향성 비교 28
〈그림 3〉 BTD의 구성요소 46