제1편 취득세Chapter 01 취득세 과세대상Ⅰ 토지 5Ⅱ 건축물 71. 건축물의 범위 72. 부대설비 등을 주된 건축물과 일체를 이루는 경우 83. 시설과 시설물의 설치ㆍ수선과 개수 9Ⅲ 시설(영 제5조) 121. 레저시설(영 §5①1) 122. 저장시설(영 §5①2) 133. 도크(dock)시설 및 접안시설(영 §5①3), 잔교(유사 구조물 포함)(영 §5②) 154. 도관시설(영 §5①4) 175. 급수ㆍ배수시설(영 §5①5) 196. 에너지 공급시설(영 §5①6) 217. 기타(기계식ㆍ철골조립식 주차장, 자동세차시설, 방송중계탑, 무선통신기지국용 철탑)(영 §5②) 21Ⅳ 시설물(영 제6조) 231. 승강기 242. 20KW 이상의 발전시설 253. 온수 및 열 공급시설 264. 7,560킬로칼로리급 이상의 에어컨(중앙조절식만 해당) 275. 부착된 금고 276. 교환시설 287. 건물의 냉난방, 급수ㆍ배수, 방화, 방범 등의 자동관리를 위하여 설치하는 인텔리전트 빌딩시스템 시설 288. 구내의 변전ㆍ배전시설 29Ⅴ 차량 30Ⅵ 기계 장비 31Ⅶ 항공기 32Ⅷ 선박 32Ⅸ 입목 34Ⅹ 회원권 35Chapter 02 납세의무Ⅰ 취득의 개념 391. 취득세의 성질 392. 계약 해제와 취득세 납세의무 473. 명의신탁 524. 판결 등에 의한 취득 565. 법인의 조직변경(재조직화) 576. 회원권 취득 59Ⅱ 취득의 시기 611. 무상승계취득(제20조 ①) 632. 유상 승계취득의 시기(제20조 ②) 653. 건축물의 건축(제20조 ⑥) 714. 차량ㆍ기계장ㆍ비항공기 및 선박(제20조 ③) 725. 점유취득시효 완성 756. 기타 취득시기(제20조 ⑫ㆍ⑬) 76Ⅲ 지방세법상 취득세 납세의무자 유형 771. 주체구조부 취득자(제7조 ③) 772. 지목변경 취득세(제7조 ④, ⑭) 803. 외국인 소유물건의 임차수입 884. 상속 취득에 따른 취득세(제7조 ⑦ㆍ⑬) 905. 시설대여업자의 취득(제7조 ⑨) 956. 기계장비대여업체 또는 운수업체 명의의 등록(제7조 ⑩) 967. 특수관계인간 취득 및 부담부 증여(제7조 ⑪ㆍ⑫) 978. 신탁재산의 지위승계와 납세의무(제7조 ⑮) 101Ⅳ 개발사업과 취득세 과세체계 1031. 개발사업의 과세체계 비교 1042. 주택재건축 및 주택재개발사업에 따른 취득세 과세체계 1103. 지역주택조합의 취득세 재산세 1144. 주택조합 등의 일반분양분 토지 과세(제7조 ⑧) 1175. 대규모 토지조성 사업에서의 단계별 취득세 과세 123Ⅴ 연부취득(영 제20조 ⑤) 1281. 연부취득의 개념 1282. 연부취득의 유형 1293. 계약변경과 연부취득 1304. 세목통합과 연부취득 130Ⅵ 과점주주 취득세 1341. 과점주주 간주취득세 개요 1352. 특수관계 판단(지방세기본법) 1423. 명의신탁 및 실질귀속과 과점주주 1494. 신탁재산과 과점주주(법 제7조 ⑤) 1535. 중과세, 면제, 감면과 과점주주 1536. 자기주식 취득, 현물출자, 감자, 증자 등과 과점주주 관계 1557. 법개정 전후 과점주주 취득세 납세의무와의 관계 1578. 과점주주의 지분증가 및 재차 과점주주가 된 경우 1589. 회사정리절차와 과점주주 15910. 과점주주 과세대상 부동산 등 15911. 과점주주 취득세의 과세표준 16012. 과점주주 취득세와 농특세 161Ⅶ 납세지 162Ⅷ 비과세 1651. 국가 등 비과세 1652. 기부채납 비과세 1653. 신탁재산 1704. 그 밖의 비과세 177Chapter 03 과세표준과 세율Ⅰ 과세표준 일반 1811. 시가표준액과 취득세 과세표준 1822. 유상취득 1833. 무상취득에 따른 시가표준액 1844. 건축물 건축 관련 과세표준 1865. 차량 등의 구조변경 1866. 토지 지목변경 1877. 공유수면 매립 1898. 교환 취득 189Ⅱ 사실상 취득가격 1921. 취득세의 과세표준 체계와 사실상 취득가격(제10조 ⑤)의 의의 1942. 법인과 개인의 취득에 따른 구분 1953. 건축물에 부합되거나 부수되는 경우 과세표준 2014. 사실상 취득가격(직ㆍ간접 비용)의 범위(법 제10조 ⑤, 영 제18조) 2045. 차량 취득 과세표준(중고자동차 법인장부 적용 요건 등) (영 §18③2) 2246. 채권 매입비용 (6호) 2257. 분양권 취득 2268. 판결 등에 따른 과세표준 2279. 경매 취득 228Ⅲ 과세표준의 사후 변경 여부 229Ⅳ 일괄 취득에 따른 과세표준 안분 2311. 안분기준 개요 2322. 주상복합 건축물의 안분 233Chapter 04 세율Ⅰ 부동산 취득의 세율 2351. 부동산 취득세율 개요 2362. 주택 유상거래(제11조 ① 8호) 2413. 1세대 4주택자 4% 표준세율(2020.1.1.~2020.8.11.) 2464. 무상취득(증여취득) 세율 247Ⅱ 부동산 외 취득의 세율 249Ⅲ 세율의 특례 [舊 등록세 성격] 2541. 환매(제15조 ① 1호) 2552. 상속 1가구 1주택(제15조 ① 2호) 2563. 상속으로 인한 농지 취득(제11조 ①, 제15조 ① 2호) 2614. 법인 합병(제15조 ① 3호) 및 분할 2615. 공유물 분할로 인한 취득 등(제15조 ① 4호) 2676. 합유 및 총유 2717. 재산 분할(제15조 ① 6호, 영 제20조 ⑪) 2738. 원목 생산을 위한 입목의 취득(제15조 ① 7호, 영 제30조 ①) 275Ⅳ 세율의 특례 [舊 취득세 과세] 2761. 개수로 인한 취득(제15조 ② 1호) 2772. 지목변경 등 간주취득에 따른 취득(제15조 ② 2호 및 7호) 2773. 과점주주의 취득(제15조 ② 3호) 2784. 외국인 소유 차량 등의 연부취득(제15조 ② 4호) 2785. 시설대여업자의 건설기계 또는 차량 취득(제15조 ② 5호) 2796. 운수업체 명의의 취득(제15조 ② 6호) 2807. 그 밖에 특례세율(舊 취득세율) 대상 취득(제15조 ② 7호) 281Ⅴ 조례에 따른 세율 조정 283Chapter 05 중과세Ⅰ 과밀억제권역 안 취득 등 중과[舊 취득세 중과] 2841. 본점 사무소용 중과세 개요(제13조 ①) 2842. 중과 대상이라는 사례 2873. 중과 대상이 아니라는 사례 288Ⅱ 과밀억제권역 안 취득 등 중과 [舊 부동산등록세 중과] 2901. 대도시 법인 중과 개요(제13조 ②) 2932. 대도시 법인 중과세 유형 2953. 지점 중과세 3014. 채권보전용 부동산의 중과 제외(영 제27조 ③) 3065. 중과제외 업종(영 제26조 ①) 3076. 신탁부동산의 중과 3087. 법인 분할과 중과(영 제27조 ④) 3098. 법인 합병과 중과(영 제27조 ⑤) 3109. 휴면법인에 대한 중과세 적용(영 제27조 ①ㆍ②) 31110. 중과의 겸용ㆍ사후관리 등 313Ⅲ 과밀억제권역 안 취득 등 중과 [공장] 3151. 취득세 중과세 대상 공장의 범위 3182. 지방세관계법상 공장의 범위 비교 321Ⅳ 사치성 재산에 대한 중과 3261. 별장 3262. 골프장 3303. 골프장 과세체계 3314. 고급주택 3395. 고급오락장 3466. 고급선박 354Ⅴ 다주택자 법인의 주택 유상거래 중과 3551. 개요 3562. 중과 제외 주택(영 제28조의 2) 3603. 1세대의 기준(영 제28조의 3) 3684. 주택 수 산정 방법(법 제13조의 3, 영 제28조의 4) 3725. 일시적 2주택(영 제28조의 5) 382Ⅵ 세율적용 3941. 중과세율의 동시 적용 3942. 중과세율의 적용과 추징 396Chapter 06 부과ㆍ징수Ⅰ 신고 및 납부 3981. 신고 및 납부 4002. 납세자의 신고를 거부한 경우 4013. 신고납부에 대한 당연무효의 판단 4034. 등기ㆍ등록과 취득세 신고 404Ⅱ 부족세액의 추징 및 가산세 406Ⅲ 면세점 408제2편 등록면허세Chapter 01 통칙Ⅰ 정의 4101. 등록에 대한 등록면허세 4112. 면허에 대한 등록면허세 415Ⅱ 납세지 416Ⅲ 비과세 4181. 등록에 대한 등록면허세 비과세 4192. 면허에 대한 등록면허세 비과세 422Chapter 02 등록에 대한 등록면허세Ⅰ 과세표준 423Ⅱ 세율 4251. 부동산등기의 세율 4292. 선박의 등록 4333. 차량 및 기계장비의 등록 4334. 차량 등의 최저한 세율 적용 4355. 차량 등 저당ㆍ담보권 이전등기에 대한 세율 4366. 법인 등기 437Ⅲ 같은 채권의 두 종류 이상의 등록 443Ⅳ 신고 및 납부 444Ⅴ 특별징수 447Ⅵ 부족세액의 추징 및 가산세 448Chapter 03 면허에 대한 등록면허세Ⅰ 세율 449Ⅱ 신고납부 등 4501. 등록면허세 부과 4522. 등록면허세 과세사례 4533. 등록면허세 비과세 사례 455Ⅲ 납세의 효력 등 457Ⅳ 면허 시의 납세확인 458Ⅴ 면허에 관한 통보 등 459Ⅵ 면허의 취소 등 460제3편 재산세Chapter 01 재산세 과세대상1. 토지 4642. 주택 4663. 건축물 4724. 선박ㆍ항공기 474Chapter 02 토지분 재산세 과세대상 구분Ⅰ 과세구분의 개요 4751. 종합합산 대상 토지 4752. 분리과세 대상 토지 4763. 별도합산토지 478Ⅱ 별도합산 토지 4791. 건축물 부속토지 4792. 업무 또는 경제활동 활용 토지 492Ⅲ 분리과세 대상 5001. 공장용지 5002. 농지 5053. 목장용지 5134. 임야 5145. 고율 분리과세 토지(골프장ㆍ고급오락장용 토지) 5196. 개발제한구역 지정 전 공장용지 5207. 국가지원 등 특정목적 사업용 토지 5218. 기반시설용 토지 5249. 개발사업용 토지 52910. 분리과세 대상 기타 토지 54211. 취득시기에 따른 분리과세 적용 55112. 분리과세대상 토지 타당성 평가 등 553Chapter 03 납세의무자Ⅰ 납세의무자 554Ⅱ 사실상 소유자 5571. 사실상 소유자의 의미 5572. 사실상 소유자의 판단 5573. 실질적 소유권 측면에서 재산세 납세의무자를 판단한 사례 5584. 취득시기의 도래에 따른 재산세 납세의무 판단 5595. 소유권 회복에 따른 납세의무 5626. 재개발ㆍ재건축 주택 관련 납세의무 5637. 재산세의 당연무효 566Ⅲ 예외적 납세의무자 5671. 신탁재산 납세의무 5672. 상속재산의 납세의무 5703. 종중 재산의 납세의무 5714. 국가 등으로부터 연부취득 5735. 체비지 및 환지예정지의 납세의무 5746. 외국인 소유 항공기선박을 임차하여 수입하는 경우(§107②7) 5777. 파산재단의 재산세 납세의무 (§107②8) 5778. 사용자와 재산세 납세의무 577Ⅳ 납세지 579Ⅴ 비과세 5791. 국가 등 소유재산의 비과세 5802. 국가 등이 1년 이상 공용 또는 공공용으로 사용하는 재산 5813. 도로ㆍ하천, 공익용 임야 등 584Chapter 04 과세표준 세율 등Ⅰ 과세표준 590Ⅱ 세율 5911. 토지 세율 5922. 주택 세율 5933. 중과세율 5934. 1세대 1주택에 대한 세율 특례 5955. 세율적용 598Ⅲ 재산세 도시지역분 600Chapter 05 부과ㆍ징수Ⅰ 과세기준일 603Ⅱ 납기 604Ⅲ 징수방법 등 605Ⅳ 물납 606Ⅴ 분할납부 608Ⅵ 소액 징수면제 609Ⅶ 신탁재산 수탁자의 물적납세의무 609Ⅷ 향교 및 종교단체에 대한 특례 611Ⅸ 신고의무 612Ⅹ 세 부담의 상한 6141. 세부담상한제 개요 6162. 토지분 재산세 세부담상한 적용 6173. 주택분 재산세 세부담상한 적용 (일반적인 경우) 6194. 신축주택의 주택분 재산세 세부담상한 적용 6205. 도시정비법상 재개발재건축 사업구역내 토지의 세부담상한 적용 6216. 과세전환 또는 감면전환시 세부담상한 적용 6237. 1세대 1주택자 재산세 특례세율 대상자의 세부담상한 적용 625제4편 지역자원시설세Ⅰ 과세대상 628Ⅱ 납세의무자 633Ⅲ 과세표준과 세율 6361. 특정자원 및 특정시설분 지역자원시설세 6392. 소방분 과세표준 및 세율적용방식 640Ⅳ 부과ㆍ징수 648제5편 지방교육세Ⅰ 납세의무자 652Ⅱ 과세표준과 세율 653Ⅲ 부과ㆍ징수 655제6편 지방세특례제한법Chapter 01 총칙 및 보칙Ⅰ 총칙 6581. 목적(§1) 6582. 정의(§2) (감면요건과 직접사용, 추징, 수익사업ㆍ무료사용 개념 포함) 6593. 지방세특례의 원칙(§2의2) 6764. 지방세특례의 제한(§3) 6765. 조례에 따른 지방세 감면(§4) 6776. 지방세지출보고서의 작성(§5) 680Ⅱ 보칙 6811. 감면 제외대상(§177) 6812. 지방세 감면 특례의 제한[최소납부세제](§177의2) 6823. 감면된 취득세의 추징(§178) 6874. 토지의 재산세 경감율 적용(§179) 및 직접사용 의제(영§123) 6885. 중복 감면 배제(§180) 6896. 중과세율 적용 배제 특례(§180의2) 6927. 지방세 특례의 사전ㆍ사후관리(§181. 조문생략) 6938. 지방자치단체의 감면율 자율 조정(§182) 6939. 감면신청 등(§183) 69410. 감면자료의 제출(§184) 696Chapter 02 농어업을 위한 지원Ⅰ 농어민 지원(§6~§9) 6971. 자경농민 감면(§6①②) 6972. 귀농인 감면(§6④) 7063. 농기계류 등 감면(§7) 7104. 농지확대개발을 위한 면제 등(§8) 7125. 자영어민 감면(§9) 714Ⅱ 농어업 법인 등 지원(§11~§16) 7191. 농업법인 감면(§11) 7192. 어업법인 감면 7253. 한국농어촌공사 농업 관련 사업 감면(§13) 7264. 농업협동조합 등의 농어업 사업 감면(§14) 7295. 지방농수산물공사 감면(§15) 7346. 농어촌 주택개량 감면(§16) 735Chapter 03 사회복지를 위한 감면Ⅰ 양육ㆍ장애인 등 복지 지원(§17~§22의2) 7381. 장애인용 자동차 감면(§17) 7382. 한센인 관련 감면(§17의2) 7453. 한국장애인고용공단 감면(§18) 7464. 어린이집ㆍ유치원 감면(§19) 7475. 아동복지시설 감면(§19의2) 7496. 노인복지시설에 대한 감면(§20) 7507. 청소년단체 등에 대한 감면(§21) 7538. 사회복지법인등에 대한 감면(§22) 7559. 출산 및 양육 지원을 위한 감면(§22의2) 760Ⅱ 근로ㆍ보훈 복지 등 지원(§22의4~§30) 7621. 사회적기업 감면(§22의4) 7622. 권익 증진을 위한 감면(§23) 7633. 노동조합 감면(§26) 7644. 근로복지공단 감면(§27) 7655. 산업안전보건공단 등 감면(§28) 7666. 국가유공자 등 감면(§29) 7677. 한국보훈복지의료공단 등 감면(§30) 772Ⅲ 임대주택 등 주거 지원(§31~§36의3) 7741. 임대주택 등 감면(§31, §31의3) 7742. LH(한국토지주택공사) 감면(§31⑥⑦, §32) 7863. 공공주택사업자에게 매도하는 임대주택 감면(§31의5) 7884. 서민주택 감면(§33) 7895. 추징 및 사후관리 7906. 역모기지 주택 감면(§35) 7917. 농업인 노후생활안정자금 농지 감면(§35의2) 7928. 무주택자 주택공급사업(한국해비타트) 감면(§36) 7929. 생애최초 주택 취득 감면(§36의3) 793Ⅳ 의료기관 지원(§37~§40의3) 7981. 국립대병원 등 감면(§37) 7982. 의료법인 등 과세특례(§38) 7993. 지방의료원 감면(§38의2) 8014. 국민건강 증진사업자 감면(§40) 8025. 대한적십자사 감면(§40의3) 803Chapter 04 교육 및 과학기술 등에 대한 지원Ⅰ 교육 지원(§41~§44) 8041. 학교 등 감면(§41) 8042. 기숙사 등 감면(§42) 8093. 평생교육단체 감면(§43) 8134. 평생교육시설ㆍ전공대학ㆍ공공직업훈련시설 감면(§44) 8155. 추징 및 사후관리 (법③) 817Ⅱ 과학기술 등 지원(§44의2~§49) 8181. 박물관ㆍ미술관ㆍ도서관ㆍ과학관 감면(§44의2) 8182. 학술단체ㆍ장학법인 감면(§45) 8203. 기초과학연구기관 감면(§45의2) 8244. 기업부설연구소 감면(§46) 8245. 한국환경공단 감면(§47) 8296. 녹색건축 인증 건축물 등 감면(§47의2) 8307. 내진성능 확보 건축물 감면(§47의4) 8328. 국립공원공단 감면(§48) 8339. 해양환경공단 감면(§49) 834Chapter 05 문화 및 관광 등에 대한 지원1. 종교단체ㆍ향교 감면(§50) 8352. 문화ㆍ예술단체 감면(§52) 8433. 국민신탁법인 감면(§53) 8454. 관광단지 개발 및 평창 선수촌 과세특례(§54) 8465. 문화재 감면 848Chapter 06 기업구조 및 재무조정 등에 대한 지원Ⅰ 구조조정 등 지원(§56~§57의4) 8501. 신용보증재단 감면(§56) 8502. 합병ㆍ분할 등 구조조정 감면(§57의2) 8513. 기업 재무구조 개선 등에 대한 감면(§57의3) 8794. 한국자산관리공사의 주택담보대출 연체자 지원사업 감면(§57의4) 881Ⅱ 중소ㆍ벤처기업 등 지원(§58~§60) 8821. 벤처기업 등 과세특례(§58) 8822. 지식산업센터 감면(§58의2) 8873. 창업중소기업 감면(§58의3) 8914. 중소벤처기업진흥공단 등 감면(§59) 9035. 중소기업협동조합, 창업보육센터 등 감면(§60) 905Chapter 07 수송 및 교통에 대한 지원1. 철도시설 등에 대한 감면(§63) 9092. 국제선박 등 과세특례(§64) 9123. 항공운송사업 과세특례(§65) 9154. 교환 및 친환경 자동차 감면(§66) 9165. 경형자동차 과세특례(§67) 9186. 매매용ㆍ수출용 중고차 감면(§68) 9207. 교통안전공단 감면(§69) 9228. 여객운송사업자 감면(§70) 9239. 물류단지ㆍ복합물류터미널 감면(§71) 92510. 별정우체국 과세특례(§72) 929Chapter 08 국토 및 지역개발에 대한 지원Ⅰ 수용, 재개발 등 지원(§73~§74의2) 9311. 토지수용 대체취득 감면(§73) 9312. 기부채납용 부동산 감면(§73의2) 9423. 도시개발사업 등 감면(§74) 9434. 도심 공공주택 복합사업 감면(§74의2) 955Ⅱ 특정 지역ㆍ단지 등 지원(§75의2~§78의3) 9581. 기업도시개발구역 내 창업기업 감면(§75의2) 9582. 위기지역 내 중소기업 감면(§75의3) 9623. 반환공여구역 감면(§75의4) 9634. LH의 택지개발지구 내 무상귀속 토지 등 감면(§76) 9645. 수자원공사 단지조성 토지 감면(§77) 9666. 산업단지 등 감면(§78) 9677. 한국산업단지공단 감면(§78의2) 9778. 외국인투자에 대한 감면(§78의 3, 조문 생략) 978Ⅲ 지방 이전 등 지원(§79~§84) 9901. 법인의 지방 이전 감면(§79) 9902. 공장의 지방 이전 감면(§80) 9933. 이전공공기관 등 지방이전 감면(§81) 9964. 주한미군 한국인 근로자 평택이주 감면(§81의2) 10015. 개발제한구역내 주택 개량 감면(§82) 10036. 시장정비사업 감면(§83) 10047. 사권 제한토지 감면(§84) 1006Chapter 09 공공행정 등에 대한 지원1. 한국법무보호복지공단 등 감면(§85) 10102. 지방공기업 등 감면(§85의2) 10113. 새마을금고, 신협 감면(§87) 10164. 새마을운동조직, 자유총연맹 감면(§88) 10185. 정당에 대한 면제(§89) 10196. 마을회 감면(§90) 10207. 재외 외교관 자녀 기숙사 과세특례(§91) 10238. 천재지변 등 대체취득 감면(§92) 10249. 자동이체 납부 및 전자고지 세액공제(§92의2) 1026INDEX 1028